Auditoría Forense

“AUDITORÍA FORENSE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE DINERO Y NARCOTRÁFICO”

AUDITORÍA FORENSE:

Proveniente del latín que significa “FORUM” FORO PÚBLICO y es una Auditoría de investigación legal, mediante el uso de técnicas de investigación criminalística, contables, judiciales y con habilidades en finanzas y negocios, para desenmascarar o descubrir fraudes, corrupción financiera pública o privada, terrorismos, delitos conexos del lavado de dinero y narcotráfico.

La Auditoría Forense investiga delitos tales como:

1.      Crímenes Fiscales: Investiga la evasión de impuestos, violación de leyes, etc.

2.      Crímenes Corporativos y Fraudes: Empresas falladas que aparentan ser una gran entidad ante el mercado y que sus activos no van a cónsono con sus ingresos y ventas, también dedicados a estafar a otros.

3.      Discrepancias entre socios y accionistas: Personas que por un determinado tiempo crearon una empresa o negocio y que decidieron poner fin a lo pactado, separados por que no están de acuerdo en algo, en ocasiones las discrepancias se dan por razones financieras, mala repartición de bienes, etc.  

4.      Financiamiento del Terrorismo: Patrocinadores encargados de mantener una red de delincuentes y asesinos, dándoles aprovisionamiento a cambio de favores solicitados.

5.      Corrupción Administrativa: Funcionario(s) o empleado(s) dentro de una organización dedicado(s) a la sustracción de bienes que no le(s) pertenece(n), ya sea llevándose materiales, equipos, etc., como también dinero.

TERRORISMO

La psicología del terrorista se basa en: “El más malo, sanguinario y cruel es el mejor.

Factores de motivación del Terrorismo:

¨      Ideología política.

¨      Búsqueda de poder y control por los medios de alzamiento armado.

¨      Derrocamiento de un Gobierno.

¨      Fanatismo religioso.

¨      Desigualdad social y económica.

¨      Intimidación por medio del terror.

DELITOS CONEXOS DEL LAVADO DE DINERO Y NARCOTRÁFICO:

A.     Tráficos de esclavos

B.      Tráficos de drogas

C.      Documentación falsa

D.     El proxenetismo

E.      Secuestro y tortura

F.       Adopciones ilegales

G.     Ventas de drogas

METODOLOGÍA

ü  Empresas fachadas: Aparentan una imagen de buena empresa y con trayectoria en el mercado, pero sus fines son otros; en este punto también se refieren a aquellas fundaciones que operan sin fines de lucro, recaudan dinero a través de donaciones, pero en realidad no es utilizado para el fin “supuestamente” establecido.

ü  Paraísos fiscales: Son países o regiones donde las leyes no aplican o no entran en funciones para frenar irregularidades, por esta razón no hay manera de identificar operaciones de empresas que pueden estar relacionadas con el lavado de dinero y narcotráfico.

ü  Testaferros: Personas que suplantan, encubre o se disfraza legalmente, prestando su nombre e identidad, firma, o bien su personería ya sea física o jurídicamente, emulando el rol social de la persona mandante a la que en el fondo representa.

ü  Inversión en Mega-Proyectos de infraestructura en países en vías desarrolladas: Grandes cantidades de dineros son aportadas a aquellas personas o empresas que no tienen un empuje económico, aparecen de la nada para contribuir a la causa pero que espera algo reciproco.

ü  Tráfico de personas: Realmente engañan a personas de bajos recursos y que buscan mejorar su situación de vida, es allí donde son aprovechadas y explotadas por abusadores que les ofrecen un panorama y que en realidad es otro.

ü  Turismo sexual: Personas engañas haciéndoles ver un futuro laboral y emprendedor en otro país, y que cuando son trasladadas las obligan a pagar supuestamente una alta suma de dinero por todos los gastos incurridos en ellas, haciéndoles mención de que solamente trabajaran para ellos de manera sexual.

ü  Capitalización empresas en “Quiebra”: Financiamiento a entidades u organizaciones declaradas en quiebra con el fin de apoderarse de las mismas, de esta manera maquillar o disfrazar sus actividades ilícitas.

ü  Compra, venta y comercialización de productos suntuarios altos: Se involucran en las compras costosas, así como la venta y comercialización de productos o bienes altamente costos (lujosos) y que tienen un valor por el cual su demanda aumenta más de prisa que la renta, lo cual lo diferencia del resto de los bienes normales y los inferiores.

Lavado dinero: Dar apariencia legal a dinero procedente de actividades ilegales.

Blanqueo o legitimación de capitales: Dar apariencia legal a un producto o servicio.

ETAPAS PRINCIPALES DEL LAVADO DE DINERO

A.     Realización de operaciones activas y pasivas.

B.      Incorporación del sector financiero o no financiero.

C.      Colocar el producto de su actividad en entidades flexibles.

D.     Paraísos fiscales o financieros en donde la reserva bancaria constituye el mecanismo.

OPERACIONES CARACTERISTICAS DEL LAVADO DE DINERO Y NARCOTRÁFICO

1.      Cuentas abiertas de clientes cuyas direcciones esta fuera del área del servicio del banco.

2.      Clientes que visitan el área de seguridad antes o después de realizar un depósito de dinero.

3.      Prestamos que tienen como certificados de depósitos vehículos de inversión.

Ley Sarbanes – OXLEY se aplica a:

1.      Casos de delitos corporativos

2.      Delitos financieros

3.      Delitos de cuellos blancos

4.      Delito de lavado de dinero

5.      Conflicto de intereses.

 CLASIFICACIÓN DE DIFERENTES TIPOS DE PERFILES DE CRIMINALES

v  Perfil del criminal ejecutivo o de cuello blanco: El Perfil del criminal ejecutivo, es motivo de investigación profunda, se trata de diferentes factores individuales de conducta y comportamiento antisocial, de inteligencia, innovación, oportunismo y rebelión. Llamado así precisamente porque su “modus operandi” es a través de su trabajo como ejecutivo en corporaciones públicas y privadas. Es el criminal de alto perfil, o “Top level executive”. Estos no reciben órdenes de terceros.

Ejemplos:

·        Banqueros

·        Abogados

·        Contadores

·        Expertos financieros

·        Notarias

·        Corredores de bolsas

·        Etc.

v  Perfil del criminal de bajo perfil o de cuello azul: Es la línea fronteriza entre el crimen individual y la asociación delictiva con la delincuencia común  y la peligrosa conexión para protección de intereses comunes, es el encargado del delito ocupacional; además es cuidadoso, trata de no levantar sospechas, por lo general reciben órdenes de rangos altos y casi siempre son los encargados de realizar las tarea, viajes, intercambios, negociaciones, etc. Les gusta estas siempre vestido de lujo, prendas caras y manejar carros costosos, para hacerse sentir importante, le gustan los intercambios con chicas pero no quiere relaciones serias; el rango de edad de este perfil va de los 23 a los 35 años de edad, por lo general muy jóvenes.

Ejemplos:

v  Médicos

v  Supervisores

v  Funcionarios

v  Secretarios

v  Choferes

v  Mensajeros

v  Vigilantes

v  Etc.

v  Perfil del criminal cibernético: En la tecnología de la información virtual (IT) no podemos ignorar los delincuentes cibernéticos. Las diferentes modalidades delictivas, “Hacker”  “Cracker”  “Samurai” “Phoning”  “Trashing”. El terrorista cibernético, las diferentes modalidades delictivas a través de la red de Internet, el robo de información vital de las empresas y el sabotaje electrónico al sistema de información. etc.

Ejemplos:

·         Programadores

·         Soportes técnicos

·         Clonadores

·         Etc.

SISTEMA PENAL ACUSATORIO Vs. SISTEMA INQUISITORIO

La tendencia moderna de la aplicación de la ley, es el gran cambio a un sistema funcional, practico y expedito. Por tradición en América latina ha imperado el sistema inquisitorio, que fue heredado de la colonización Española, sin embargo en Norteamérica se aplica el sistema penal acusatorio que se basa en las pruebas científicas técnico-periciales y la oralidad en los tribunales de justicia. Algunos países han adoptado el sistema mixto combinando los dos sistemas.

PROCESO JUDICIAL ACUSATORIO – PREPARACIÓN DE PRUEBAS Y TESTIMONIO ANTE LA CORTE

El ambiente de los tribunales de justicia, la familiarización con el sistema judicial acusatorio, la diferencia entre el sistema criminal y el civil, organigrama de las Cortes, El Juez o Magistrado, el Estado parte acusadora, la defensa, el acusado  y el jurado de conciencia. La preparación de las pruebas para ser presentadas ante la Corte. Las pruebas testimoniales, circunstanciales, físicas, documentales, y técnico-periciales. El papel del “testigo experto” y los testigos de la parte acusadora y la defensa.

A cualquiera persona que se le llame a declarar o a testificar, le será comunicado en el mismo momento en el que se encuentre, ya sea en su trabajo, casa, etc., solo se le permitirá hacer una llamada a sus familiares para que estén enterados de la situación y si el proceso llegase a tomar cierta cantidad de días o el tiempo que fuese necesario, se le aislará del resto de la sociedad sin derecho de comunicación telefónica, radial o televisiva, mucho menos computadores; solamente tendrá en su habitación las copias del caso y lo que se está presentando en dicho juicio, a esto le agregamos la suma vigilancia en el área en que esta persona se encuentre.